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如何做好公司內部資金控制

江西企業顧問服務
更新日期:2017-3-24 9:51:09    來源:www.tannet-group.com流覽次數:294次

公司內部控制是指為了保證公司各項生產經營活動的效率和效果,以國家有關法律法規和規章制度為基礎,由公司管理層自行制定,並共同由公司董事會、經理層及所有員工一起來實施的一系列具有控制職能的業務操作程式、管理方法與控制措施,以便防範、規避經營風險,防止利用職務之便,進行欺詐和舞弊。

隨著中國經濟的轉型升級,對中小企業的規範化管理提出了更高的要求。 企業的內部控制貫穿企業經營管理的各個方面,包含資金內部控制、採購與付款內部控制、銷售與收款內部控制、成本與費用的內部控制、存貨的內部控制、固定資產的內部控制、工程專案的內部控制、籌資與投資活動的內部控制、對外擔保的內部控制等等。

其中企業的資金管理規範是企業內部控制的重要組成部分。以此確保財務報告的可靠性,保護資產的安全、完整,按照國家有關會計規章制度規定,公司的資金內部控制制度的具體操作可以從以下方面落實入手:

貨幣資金的收付及保管應由被授權批准的專職出納人員負責,其他人員不得接觸;
出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作;出納人員不能同時負責非貨幣資金帳戶的記賬工作;出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度;貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管;出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離;負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。

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