香港稅種知多少

與中國大陸不同，香港徵收的稅種比較少。香港主要稅種分為直接稅和間接稅，其中直接稅包括利得稅、薪俸稅、物業稅。香港政府採用“地域性徵稅原則”，即是按利潤來源而徵稅。香港公司所產生的利潤來自香港以外地區或國家，均屬於海外盈利。以下簡要介紹在香港實地經營或進行貿易的企業需要繳納的的幾個主要稅種。

一、香港稅種-直接稅（Direct Tax）
香港直接稅分為以下3個稅種：

1、利得稅（Profits Tax）

在香港進行貿易、提供專業服務, 或從事其他商業活動, 而從中獲得於香港產生或來自香港的利潤, 均須繳納利得稅。一般而言, 納稅人為賺取應評稅利潤而付出的各項開支費用, 均可獲准扣除。另外, 更設有為固定資產而設的折舊免稅額。香港利得稅是以公司淨利潤（Net Profits）徵收，除了利得稅沒有任何稅項。

淨利潤簡單計算方式：

銷售 (Sales) - 採購 (Purchase) = 毛利 (Gross Profits)，
毛利 Gross Profits) - 經營費用 ( Operation Expenses) = 淨利 (Net Profits)

目前，香港有限公司利得稅稅率：16.5%，而標準稅率：15%（標準稅率適用於薪俸稅、個人入息課稅）。

2、薪俸稅（Salaries Tax）
在香港所有受雇人任都要支付薪俸稅，但有一系列的免稅額給予受雇人任，是先扣除法例給予的有關免稅額，然後才徵稅，薪俸稅是按累進稅率計算。對於長期留港但收入來自境外的人士, 可按比例繳交稅款。但於課稅年度內在港逗留未超過60天的人士, 無需繳納薪俸稅。而香港《稅務條例》亦有指引, 避免納稅人在香港境內及海外雙重繳稅。

3、物業稅（Property Tax）
在香港所有出租物業而產生的租金收入，都要繳付物業稅。物業稅主要是將物業的應評稅淨值依標準稅率進行計算，分兩種形式：如以個人擁有，全年租金收入，減去法例給予的20%每年維修費用，按餘下的80%租金，以稅率15%徵收；如果以有限公司持有，則需按公司做帳、審計方式處理。

二、香港稅種-間接稅 （Indirect Tax）
一般用於有價資產交易上的從價徵稅（Advalorem Duty），例如物業買賣、有價證券與股票轉讓（即我們經常說的改股）等等，稅率是按不同個別品種交易而定。

三、香港稅種-其他稅種
1、什麼叫做暫繳稅 (Provision Tax)
用一個案例簡單表述一下，假設一家企業沒累計虧損，而該年度被評有利潤，需交稅HK$15,000.00，該公司需另繳付暫繳稅HK$15,000.00，即總共需繳款HK$30,000.00。如隨後年度或錄得有虧損，該筆暫繳稅HK$15,000.00可以退回給該公司。

2、什麼叫做評估稅 (Estimated Assessment)
一般而言，評估稅通常發生在未按限期前交回稅表或報稅，當收到評估稅單後，要在發出評估稅單日期一個月內上訴，並需按稅局要求購買儲稅券，逾期不能再上訴；不上訴，並不代表完結，還需被要求遞交稅表及報稅，當最後評稅有結果，發現最後評稅比估稅高，需向稅局補回差額，如最後評稅比估稅低，差額不獲退回。

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